焦点热文：税收优惠这十年 甘霖滋养制造业

随着经济发展进入新常态，广东工业经济从高速增长向高质量发展转变，“制造业大省”的金字招牌也愈加明亮。

2013—2021年广东工业增加值年均增长6.3%，工业经济总量也从2013年的27142.10亿元上升到2021年年末的45142.95亿元，续居全国第一，约占全国的1/8。同时，根据广东省工信厅公布的数据，广东先进制造业、高技术制造业增加值占规上工业比重分别达54.2%和29.9%，较2012年相应提高6.1个、5.8个百分点。3家国家制造业创新中心、17万座5G基站、4个国家级跨行业跨领域工业互联网平台以及241家国家级绿色制造名单等多项指标位居全国第一。

冲破外部复杂环境的不良影响，广东制造业砥砺前行离不开税收的保驾护航：2016年“营改增”的全面推开，让制造业企业可抵扣进项税额的范围扩大；2017年增值税税率“四并三”，2018年和2019年制造业税率分别从17%降至16%、16%降至13%；2020年至今，一系列的税惠政策大礼包助企纾困。今年年初，大规模的增值税留抵税额为企业带来甘霖。

(相关资料图)

以今年实施的大规模增值税留抵退税政策为例，作为助企纾困、稳定宏观经济大盘的关键举措，广东落实留抵退税政策成效卓著。据广东省税务局统计，日前，广东省微型、小型以及制造业、批发零售业等行业企业存量留抵税额集中退还已经圆满完成。1―8月，广东地区（不含深圳）共办理留抵退税12.7万户、1609亿元。今年前8个月退税户数是去年全年的18倍，退税金额约为去年全年的4倍。同时，广东省税务局的调查显示，48.3%的企业将退税款用于复工稳产、支持企业运营，33.2%的企业将退税款用于产业升级、扩大投资、技术研发。

通过持续释放的税惠红利，广东税务部门为本土制造业企业提供了实实在在的滋养，加速广东“制造”向“智造”的升级步伐。

智慧税务，推进政策“直达快享”

谈起过去十年对于办税印象最为深刻的改变，受访纳税人都谈到办税体验的改变。其中最为突出的，就是办税渠道“智能化”以及政策辅导“个性化”。

“这十年的办税变化可以说相当大，特别是近年来的智慧税务建设，让我们从跑马路变成‘跑网路’。”广州市瑞松科技股份有限公司税务部负责人陈文表示，以前买发票、做纳税申报都要跑办税服务厅前台、填纸质表单办理，带一沓纸质资料；2016年开始有了电子税务局，大部分税费业务都可在电脑上完成，这两年更是可以通过手机随时随地办理。

（广州市黄埔区（广州开发区）税务局干部到广州市瑞松科技股份有限公司了解生产经营情况，送上税惠政策。）

“例如个人所得税申报，以前每年要督促年所得超12万元的员工办理申报，一遍遍催，还要给他们提供各种数据。”陈文表示，在“个人所得税”APP上线之后，员工个人登录并进行处理就能完成申报，相关数据一目了然。“我们作为企业税务部门，轻松不少。”

在智慧税务生态体系建立的基础上，“非接触式”办税已经成为纳税人的办税新选择。目前广东税务部门在电子税务局网页端、客户端、粤税通小程序等各渠道已上线233项“非接触式”网上办税缴费事项，其中212项实现全程网上办。2021年，广东税务系统各渠道共发生业务约1.98亿笔，其中通过电子税务局办理的业务占比达92.6%。

通过“粤税通”，以及首创远程可视化自助办税平台（V-Tax）、跨平台自助办税系统等一批领先项目，广东地区如今已实现90%以上税费业务网上办，网上申报率超过99%，“非接触式”办税缴费水平不断提高。

另一个深刻的改变，在于政策辅导“个性化”。

今年年初，由于前期工业厂房及园区建设投入及购买机器设备花费4.6亿元，东莞联鹏智能装备有限公司面临较大的资金周转压力。正当企业四处寻找解决办法缓解资金压力时，税务机关第一时间为他们办理了留抵退税，将账上的2000多万元变成“真金白银”，帮助企业解了燃眉之急。

“公司今年经营能够顺利，大规模留抵退税政策功不可没。”联鹏智能的财务人员朱景想表示，今年1―6月份公司产值就达到去年水平的76.45%，有了个性化的政策辅导，留抵退税的资金更快到位，“目前，我们用留抵退税的资金支付了供应商货款，还购进了一批新的设备来扩充产量。”

“现在税费政策的宣传辅导种类越来越多，既有线下的宣讲会和上门辅导，也有直播云宣讲和微信沟通。”陈文表示，税务部门通过税收大数据，筛选企业适用的税惠政策进行推送提醒，实现从“人找政策”到“政策找人”的转变。

税惠赋能，承托企业创新发展

今年6月29日，国家药品监督管理局发布公告，抗肿瘤新药卡度尼利正式获批，填补了中国晚期宫颈癌免疫治疗药物的临床空白，标志着中国创新药发展水平与国际先进水平的差距进一步缩小。其研发者，正是位于中山市火炬开发区国家健康基地内的中山康方生物医药有限公司（下称“康方生物”）。

“新药研发就像马拉松。药企在最终实现盈利之前，需要经历临床前研究、临床研究、新药申请与批准上市实现商业化等多个阶段。持续投入之下又没有产品销售，常常会出现留抵税额积累的情况。”康方生物相关负责人介绍，新药研发的“长跑”竞争激烈，临床试验项目的推进还需要大量投入，资金越充裕项目就更容易领先。

税收优惠对于康方生物的发展助力显而易见。

2019年，国家陆续对医药等九个先进制造业纳税人放宽留抵退税条件，对其增量留抵税额按月全额退还，康方生物共办理留抵退税2000多万元。2022年大规模留抵退税政策实施后，企业享受到增量、存量全额退还的政策红利，办理留抵退税超1200万元。除此之外，作为高新技术企业和高研发投入的企业，康方生物还享受着企业所得税税率优惠和研发费用加计扣除政策。

同样因为税惠赋能而使企业走上快车道的，还有佛山必硕机电科技有限公司（下称“必硕科技”）。这家聚焦纸浆模塑设备研发和制造的企业成立于2013年6月，于今年入选国家级专精特新“小巨人”企业。

（佛山税务部门工作人员到佛山必硕机电科技有限公司走访调研。图为税务人员深入企业车间，了解其研发和生产销售情况，向企业宣传最新的退税减税降费政策）

“2013年年底，公司将设备卖到阿根廷，是我们在海外的第一桶金，20多万美元。”必硕科技创始人赵宝琳回忆，公司于2014年年初首次申请出口退税。虽然那时候还是要提交纸质资料，比较繁琐，但20多万元的退税很快就到账了，“毕竟人们都说，在广东出口退税要比其他地方快。”

2016年，必硕科技的海外业务迅速扩张，办理出口退税的频次也提高了。同年，出口退税开始推行无纸化管理，对二类企业申报出口退（免）税，要求在10个工作日内审核办结。作为二类企业，必硕科技可以免予提交纸质资料，通过网上办税平台就能申请退税。“近几年出口退税办理一直在提速，现在正常情况下只需要3个工作日就可以完成了。”赵宝琳说。

“公司的研发投入一年比一年多，平均每年新增5个研发项目。”在这期间，必硕科技又感受到了税收红利的“及时雨”：为进一步激励科技创新，2018年国家将企业研发费用加计扣除比例由50%提升到了75%。2021年，必硕科技加倍投入研发，耗费800多万元用于技术创新，同年制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提升到了100%。

前不久，必硕科技又收到“大礼包”：财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（下称《公告》）。《公告》指出，加大支持科技创新税前扣除力度。“我们在年底之前计划投入150万元采购固定资产，按照新政策预计可享受税收优惠20万元左右。”

十年来，像康方生物以及必硕科技这样的制造业企业，既是税收改革的亲历者，也是税收改革的受益者。各类税费政策汇成一股强大的力量，既为纳税人提供便利，也为众多制造业企业注入活力；既为广东市场主体扩大增量、稳定存量、提升质量、增强能量提供坚实保障，也为建设科技强省、培育战略性新兴产业集群提供税收支持。